Заполнение упрощенки за год доходы минус расходы

Заполнение упрощенки за год доходы минус расходы

Разобраться в порядке заполнения декларации УСН «доходы минус расходы», вам поможет пример расчета налога-УСН и образец заполнения этого отчета.

Пример

ООО «Кадровик» занимается оказанием бухгалтерских и юридических услуг. Доходы и расходы фирмы указаны в таблице ниже:

Таблица 1.

Отчетный период

Сумма доходов, руб.

(строки 210-213 Раздела 2.2)

Сумма расходов, руб.

(строки 220-223 Раздела 2.2)

1 квартал350 000143 180полугодие720 000287 3609 месяцев935 000421 540год1 110 000568 720

Ставка налога-УСН «доходы-расходы» — 15%.

Бухгалтер ООО «Кадровик» заполняет декларацию УСН за 2019 год на основе следующих данных:

Таблица 2.

Отчетный период

Налогооблагаемая база, руб.

(строки 240-243 Раздела 2.2)

Сумма исчисленного налога, руб.

(строки 270-273 Раздела 2.2)

Суммы авансов и годового налога, руб.

(строки 020, 040, 070, 100 Раздела 1.2)

1 квартал206 82031 02331 023полугодие432 64064 89633 8739 месяцев513 46077 01912 123год541 28081 1924 173

Налог к уплате рассчитывается как 15% от разницы между доходами и расходами.

Как видно из таблицы 2, налог с разницы между доходами и расходами за 2019 год составляет 81 192 руб. Эту сумму мы сравниваем с минимальным налогом — 1% от доходов за 2019 год.

Доходы ООО «Кадровик» за 2019 год — 1 110 000 руб. Минимальный налог от этой суммы — 11 100 руб. Следовательно, по итогам года нужно заплатить налог, исчисленный в общем порядке, за вычетом сумм ранее уплаченных авансов – 4 173 руб.

Шаг 4: заносим информацию в раздел 2.2

При составлении декларации для базы «доходы — расходы» начинаем вносить информацию с раздела 2.2, а уже затем переходим в 1.2.

Далее смотрим по строкам:

  1. 210-213 – проставляем суммы полученных доходов. Обращаю внимание: суммы доходов указываются в рублях нарастающим итогом!
  2. 220-223 – аналогично нарастающим итогом ставим суммы расходов по периодам (при УСН Доходы минус расходы страховые взносы относятся к расходам, поэтому отдельно в декларации они нигде не показываются);
  3. 230 – здесь показывается убыток, полученный ранее – на него можно уменьшить базу для налога за отчетный период;
  4. 240-243 – считаем размер налоговой базы по периодам (из доходов по строкам 210-213 вычитаем расходы из граф 220-223). Эти поля заполняются, когда вы получали прибыль. Если по результатам своей деятельности вы получили убыток, то заполнять нужно строки 250-253.
  5. 260-263 – проставляем ставку налога (она может варьироваться от 0 до 15% — решение принимают региональные власти);
  6. 270-273 — ставим суммы налога (нарастающим итогом по периодам). Для этого перемножаем данные строк 240-243 на ставку.
  7. 280 – считаем минимальный налог (обязательный к уплате, если налог за год получился меньше этого значения). Для этого строку 213 умножаем на 1%.

Важно! По всем строкам, которые мы перечислили, рядом указаны формулы для расчета показателей.

Пример: вы ИП, используете УСН «доходы — расходы», ставка равна 15%. Доходы в 2018 году поквартально составили 80, 90, 90 и 120 тыс. рублей, расходы – 20, 30, 20, 40 тыс. рублей. Убыток прошлого периода отсутствует.

Пример заполненного раздела 2.2:

Бланк декларации УСН «доходы минус расходы»

В 2020 году форма отчетности по УСН изменений не претерпела, декларацию за 2019 год нужно сдавать как и прежде, на бланке, утв. Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

На УСН-«доходы-расходы» обязательны к заполнению следующие разделы декларации:

  • Титульный лист.

Содержит основную информацию об упрощенце, сдающем отчет, налоговом периоде и ИФНС, в которой организация или ИП состоит на учете.

  • Раздел 1.2.

Включает в себя данные о суммах авансовых платежей и налога к уплате (уменьшению) по итогам отчетного или налогового периода.

  • Раздел 2.2.

Отражает информацию о доходах и расходах, сумме полученного убытка, налоговой ставке и размере исчисленного налога по итогам каждого отчетного (налогового) периода.

Раздел 3 (Отчет о целевом использовании имущества) заполняется, только если вы получали активы в рамках благотворительности или целевого финансирования (согласно нормам ст. 251 НК РФ).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *